Sepuluh Pemicu Paling Umum untuk Audit IRS

[ad_1]

Probabilitas pengembalian individu Anda yang diaudit adalah sekitar 1%, jadi bagaimana Anda menurunkan ini lebih jauh? Dalam diskusi saya dengan CPA dan EA (Agen Terdaftar kadang-kadang mantan agen IRS dalam praktik pribadi yang sekarang mewakili publik sebelum bos lama mereka di IRS), pada klien yang telah menjalani audit oleh Internal Revenue Service, ada benang merah yang saya telah menemukan dan katalog selama bertahun-tahun. Ini saya telah meringkas ke dalam daftar sepuluh pemicu bahwa jika Anda meninjau sekali setahun sebelum file Anda dapat berpotensi membuat Anda keluar dari masalah. Saya juga menyertakan tindakan dengan setiap pemicu yang harus Anda selesaikan, dan jangan ragu berkonsultasi dengan pembuat pajak, BPA, atau EA jika Anda tidak yakin tentang salah satu dari item ini.

• Pengurangan Amal Berlebihan didefinisikan sebagai sebanding dengan AGI Anda (pendapatan kotor yang disesuaikan). Ambillah jumlah total pengurangan amal Anda dan bagilah jumlah ini dengan penghasilan kotor Anda yang disesuaikan. Jika persentase ini di atas 10%, risiko audit Anda meningkat. Tindakan: Pastikan Anda memiliki cadangan yang memadai untuk pengurangan amal terutama jika deduksi amal Anda didefinisikan sebagai berlebihan.

• Jadwal Berlebihan Pengurangan yang didefinisikan sebagai sebanding dengan AGI Anda (pendapatan kotor disesuaikan). Ambil jumlah total jadwal Anda. Pengurangan dan bagi jumlah ini dengan penghasilan kotor Anda yang disesuaikan. Jika persentase ini di atas 35%, risiko audit Anda meningkat, jika di atas 44% mengharapkan surat dari IRS. Tindakan: Pastikan Anda memiliki cadangan yang cukup untuk jadwal Pengurangan terutama jika deduksi ini didefinisikan sebagai berlebihan.

• Mengarsipkan Jadwal A & Jadwal C – Jika Anda mengajukan kedua Jadwal A dan C, Anda perlu memperhatikan tidak hanya persentase AGI jadwal masing-masing, tetapi juga persentase gabungan AGI mereka. Bahkan jika setiap jadwal tampaknya turun di bawah zona bahaya, jika mereka menggabungkan lebih dari 105% dari AGI Anda, Anda mungkin berada dalam masalah. Tindakan: Pastikan Anda memiliki cadangan memadai untuk pengurangan A & C jadwal terutama jika gabungan gabungan ini ditetapkan sebagai berlebihan. Lihat item Action di bawah ini untuk pencatatan Jadwal C.

• Penggajian S-Corp – Jika Anda mengajukan Pengembalian Pajak 1120-S dan membuat jumlah penghasilan yang signifikan (di atas $ 50 K) dan tidak melaporkan kompensasi kepada pemegang saham pada W-2 Anda menjalankan risiko audit yang signifikan. IRS melihat ini sebagai cara bagi pemegang saham untuk menghindari membayar pajak wirausaha. Tindakan: Bayar pemegang saham sejumlah kompensasi – angka kasar yang baik adalah sekitar 50% dari pendapatan sebelum pajak.

• Pernyataan Pihak ke-1099 dan W-2 tidak sesuai dengan pengembalian pajak yang bersangkutan. IRS telah menggunakan program yang cocok yang menyingkap ketidaksesuaian dan jika mis-match ditemukan akan secara otomatis memicu IRS untuk mengirimkan pertanyaan dan / atau berpotensi memicu audit yang besar. Tindakan: Luangkan waktu untuk memastikan bahwa angka yang Anda laporkan pada pencocokan Anda kembali ke pernyataan pihak ketiga yang mendasari yang Anda terima dari majikan Anda. Juga pastikan Anda menyertakan semua pernyataan pihak ketiga dan jangan menghilangkan salah satu dari pernyataan ini dari Anda kembali.

• Menjalankan bisnis Anda sebagai Schedule C filer- Sole Proprietorships adalah struktur bisnis yang Anda buat jika Anda gagal mengatur Korporasi, LLC, LLP, dll. Dan tunduk pada risiko audit tertinggi dari semua struktur bisnis. Tingkat audit di antara bisnis tak berhubungan dengan penghasilan di bawah $ 25.000 melonjak hingga lebih dari 4% – lebih dari empat kali rata-rata keseluruhan. Semua Kepemilikan Tunggal (dan anggota tunggal LLC yang dianggap IRS adalah entitas yang tidak diperhitungkan) melaporkan pendapatan dan pengeluaran bisnis mereka pada Jadwal C. Jika pengurangan C Jadwal Anda kurang dari 52% dari AGI Anda, Anda tidak perlu khawatir. Tetapi jika mereka melebihi 65%, Anda berada di zona bahaya. Tindakan: Laporkan bisnis Anda sebagai Korporasi (baik dengan awalnya bergabung sebagai Perusahaan C atau S atau dengan mengajukan pemilihan-S) Dengan mengajukan sebagai Korporasi S, Anda secara substansial kurang mungkin dipilih untuk audit IRS acak.

• Mengajukan pengembalian pajak Anda sebelum 15 April – Mereka yang terburu-buru untuk keluar dari pengembalian mereka sebelum 15 April mungkin perlu memikirkan ulang strategi ini. Pemikiran yang berlaku adalah bahwa dengan mengajukan selama jangka waktu ini, kembalinya Anda akan hilang dalam shuffle semua pengembalian lainnya yang diajukan pada saat yang bersamaan. Namun dalam kasus ini, taktik ini dapat menyesatkan Anda, karena pengajuan tepat waktu dapat meningkatkan peluang Anda untuk diaudit. Temuan kami menunjukkan bahwa sebagian besar hasil audit yang layak dipilih selama bulan-bulan musim panas dari kelompok yang diajukan pada atau sebelum 15 April. Tindakan: Mintalah perpanjangan empat bulan otomatis dan kemudian dapatkan tambahan dua bulan (yang hampir selalu diizinkan) , Anda kemudian dapat mengajukan secara hukum hingga 15 Oktober. Pada saat itu, IRS mungkin telah mencapai kuota tahunan untuk pengembalian yang diaudit. Dengan demikian, mengajukan hingga akhir hukum memungkinkan dapat menjadi salah satu langkah pajak paling cerdas yang dapat Anda buat.

• Transaksi saham yang tidak sesuai dengan laporan pihak ketiga yang dikirim ke IRS oleh perusahaan pialang – Hasil bruto harus direkonsiliasi dengan laporan transaksi 1099 -B yang dilaporkan oleh perusahaan pialang Anda. Untuk pelaporan yang dimulai pada tahun 2011 IRS telah mewajibkan perusahaan pialang untuk membagi transaksi untuk memasukkan basis biaya (A Type transaction), serta Tipe B dan C. Metodologi pelaporan baru ini telah membuat pelaporan keuntungan modal jangka pendek sangat sulit bagi pembayar pajak dan merupakan bendera audit mengintai jika wajib pajak saat ini tidak mendamaikan biaya berdasarkan apa yang dilaporkan pada laporan pihak ketiga. Tindakan: Luangkan waktu untuk memastikan bahwa angka yang Anda laporkan pada pencocokan Anda kembali ke pernyataan pialang pihak ketiga yang mendasari yang telah Anda terima baik untuk hasil kotor dan biaya (transaksi Tipe A). Dan jangan lupa untuk memberikan perhatian khusus pada transaksi penjualan cuci karena ini perlu diidentifikasi dan dasar mereka disesuaikan.

• Pembayaran Bunga Hipotik tidak direkonsiliasi dengan pernyataan pihak ketiga – Ini sering terjadi ketika pemilik rumah memiliki banyak rumah dan / atau beberapa hipotek di properti yang sama. Dalam beberapa kasus, pembayar pajak melakukan pembayaran tetapi bank melapor ke IRS untuk wajib pajak lain, yang dalam banyak kasus adalah kerabat. Tindakan: Luangkan waktu untuk memastikan bahwa angka-angka yang Anda laporkan pada pencocokan Anda kembali ke pernyataan pihak ketiga yang mendasari 1098 yang Anda terima, lengkap, dan Anda berhak atas deduksi (bukan milik Ibu Anda).

• Mengarsip secara Electronik – IRS mendorong agar pengembalian diajukan secara elektronik. Ya itu menghemat di atas kertas tetapi yang lebih penting memungkinkan sistem komputer IRS kemampuan menjalankan program mismatch untuk mendeteksi penyimpangan pada Anda kembali. Tindakan: Kirim dalam pengembalian kertas melalui surat resmi dengan konfirmasi IRS menerima pengembalian.

Ketakutan yang diaudit seharusnya tidak menakut-nakuti Anda dari klaim pemotongan yang sah yang mendorong Anda kembali ke zona merah. Tetapi harus memotivasi Anda untuk mengumpulkan dan menyimpan dokumentasi yang diperlukan untuk memperkuat deduksi Anda. Jika kembalinya Anda termasuk potongan apa pun yang tidak biasa di alam atau ukuran, lampirkan untuk kembali Anda penjelasan tertulis. Ini tidak akan mencegah komputer IRS memanjikan pengembalian Anda, tetapi ini dapat membujuk agen IRS yang membuat keputusan audit bahwa deduksi Anda tidak perlu diteliti lebih lanjut.

Sebuah kutipan yang ingin saya ingat ketika mengajukan pajak saya adalah dari Sun Tzu – "Setiap pertempuran dimenangkan atau kalah sebelum itu pernah diperjuangkan". Saya percaya ini sangat relevan ketika datang tidak hanya untuk meminimalkan risiko audit seseorang tetapi dalam perencanaan penghindaran pajak hukum bagi individu dan bisnis.

[ad_2]

Cara Mengembangkan Jadwal Audit Internal OHS

[ad_1]

Program audit K3 internal digunakan oleh organisasi untuk mengevaluasi efektivitas prosedur dan proses yang digunakan untuk memenuhi persyaratan legislatif OHS dan persyaratan administrasi wajib lainnya.

Jadwal audit K3 internal adalah pendekatan yang dipertimbangkan oleh suatu organisasi untuk mengidentifikasi sejauh mana dan metode yang digunakan untuk melakukan kegiatan verifikasi audit yang berhubungan dengan K3. Audit internal juga merupakan praktik terbaik global dalam sistem manajemen K3.

Ini juga merupakan pemeriksaan kualitas internal yang penting pada sistem dan operasi OHS. Audit K3 internal adalah alat manajemen yang sangat berguna untuk memastikan bahwa manajemen K3 sedang dilakukan secara efisien dan benar di semua tingkatan.

Seorang manajer senior harus secara aktif berpartisipasi dalam audit internal untuk memastikan mata uang informasi manajemen dan pengawasan organisasi yang tepat dari fungsi administrasi dan operasional.

Ruang lingkup audit internal

Organisasi akan perlu mengidentifikasi jenis-jenis kegiatan audit internal yang akan dilakukan.

Ini dapat mencakup satu atau lebih dari jenis aktivitas audit berikut:

  • Sistem manajemen OHS (OHSMS) audit – tingkat sistem
  • Audit kepatuhan prosedural – tingkat operasional
  • Audit kepatuhan legislatif OHS – menganalisa kemampuan kepatuhan
  • Manajemen insiden
  • Sistem pelaporan
  • Manajemen arsip dan dokumentasi

Penentuan jenis audit akan didasarkan pada persyaratan yang ditentukan dalam sistem manajemen K3. Faktor-faktor yang relevan dengan audit mungkin melibatkan tingkat kematangan dari OHSMS, inisiatif kebijakan dan implementasi, dan masalah serupa. Pengetahuan dan pemahaman pemangku kepentingan utama dalam organisasi dan faktor organisasi lebih lanjut (misalnya jumlah situs, lokasi geografis, Negara, aplikasi nasional atau internasional) juga dapat berlaku.

Jadwalkan pertimbangan

Setelah mengidentifikasi jenis kegiatan audit internal yang akan dilakukan, organisasi perlu mempertimbangkan pilihan dan penjadwalan pengiriman audit yang paling sesuai. Praktik terbaik adalah metodologi yang terstandarisasi, menyeluruh dan transparan yang memberikan hasil yang jelas untuk melengkapi sasaran dan tujuan bisnis organisasi.

Pertimbangan ini akan mencakup satu atau lebih dari poin-poin berikut:

  • Persyaratan audit wajib (misalnya Didefinisikan oleh otoritas hukum) – Area audit yang sangat berguna ini dapat mencakup persyaratan tahunan asuransi mandiri untuk kegiatan audit yang akan dilakukan untuk dimasukkan dalam persyaratan pelaporan. Audit internal dalam kasus-kasus ini juga dapat bertindak sebagai "radar" untuk manajemen, memastikan masalah kepatuhan berada di bawah pengawasan yang tepat.
  • Ukuran organisasi dan lokasi geografis – Pertimbangan harus diberikan untuk berbagai jenis kegiatan (dan potensi risiko) dalam suatu organisasi, kesamaan kegiatan di lokasi yang berbeda untuk mengevaluasi keseragaman aplikasi, lokasi geografis yang dapat berdampak pada pengiriman jadwal audit. Pendekatan ini juga memungkinkan penargetan area yang terkait langsung dengan implementasi kebijakan.
  • Identifikasi area potensi risiko tinggi – Area ini secara alami memiliki prioritas tinggi dalam OHSMS. Setiap area berisiko tinggi yang diidentifikasi sebagai hasil dari analisis statistik atau tinjauan manajemen memerlukan verifikasi audit untuk membantu dalam menerapkan manajemen strategis.
  • Perubahan dalam legislasi atau struktur organisasi – Perubahan dalam legislasi atau struktur organisasi yang dapat berdampak pada kapasitas untuk menerapkan persyaratan K3. (Catatan: Perubahan legislatif biasanya termasuk kerangka waktu untuk kepatuhan, dan mungkin melibatkan modifikasi yang signifikan terhadap OHSMS. Sangat disarankan bahwa semua masalah kepatuhan dimasukkan dalam audit untuk memastikan manajemen memiliki informasi yang memadai mengenai hal-hal ini.)
  • Sumber daya dasar dari mana organisasi dapat mengalokasikan auditor yang kompeten dan kompeten untuk melakukan jenis aktivitas verifikasi audit – Persyaratan penyediaan sumber daya internal atau eksternal tergantung pada ruang lingkup kegiatan untuk memenuhi kebutuhan audit. Basis sumber daya harus dapat memberikan standar audit yang diperlukan untuk memastikan efisiensi dan kepatuhan K3.
  • Perencanaan dan pengembangan organisasi siklus – Perencanaan audit untuk menyelaraskan penyediaan laporan audit dengan siklus ulasan. Perencanaan ini adalah alat manajemen yang sangat berguna yang dapat memastikan kontrol dan ketepatan waktu yang tepat dari data operasional. Perencanaan ke depan juga memastikan pelaporan OHSMS yang terintegrasi dengan baik.
  • Kegiatan yang diprioritaskan (mis. Berdasarkan evaluasi risiko atau kebutuhan bisnis) yang akan berdampak pada penerapan persyaratan K3.

Detail jadwal Audit Internal

Jadwal audit internal harus dimiliki oleh orang yang memiliki wewenang untuk mengelola dan meninjau pelaksanaan jadwal. Manajemen senior harus memiliki pengawasan langsung dari proses, untuk memungkinkan pemeriksaan pada fungsi dan efisiensi audit.

Jadwal audit internal akan menyediakan, setidaknya informasi berikut:

  • Jenis audit yang akan dilakukan
  • Jangka waktu yang diharapkan di mana audit harus dilakukan
  • Auditor utama bertanggung jawab atas aktivitas audit
  • Lokasi audit
  • Kerangka waktu untuk laporan akhir

Masalah umum

Satu masalah utama dalam kaitannya dengan pengembangan jadwal audit internal adalah bahwa mereka tidak memenuhi kebutuhan organisasi dan / atau hanya bertujuan untuk mencapai tingkat kesesuaian dengan persyaratan badan hukum dari regulator.

Ini cukup tidak memadai, dan dapat memaparkan organisasi pada kewajiban yang serius. Untuk memastikan OHSMS yang berfungsi penuh yang mampu menangani semua masalah K3 dan memenuhi standar undang-undang dan klaim hukum utama, organisasi harus memastikan bahwa audit internal dilakukan secara holistik, praktik terbaik, dasar di mana semua bidang kewajiban, manajemen risiko dan OHS harus diaudit dengan benar. OHSMS harus mencapai cakupan penuh dari semua kewajiban potensial.

Sebaliknya, kebutuhan audit internal dapat melebihi kapasitas organisasi untuk memenuhi persyaratan yang ditetapkan di dalamnya. Organisasi mungkin tidak memiliki keahlian yang dibutuhkan untuk menangani beberapa bidang manajemen risiko. Setiap audit internal yang dilakukan atas dasar ini pasti akan tidak memadai, dan dapat menimbulkan risiko kekurangan yang serius dalam OHSMS.

Masalah utama lainnya adalah memastikan bahwa kompetensi audit (baik internal maupun eksternal) berada pada tingkat untuk mencapai hasil yang sesuai sebagaimana didefinisikan dalam jadwal audit internal, misalnya Ada risiko serius dalam menggunakan auditor untuk melakukan audit kepatuhan tanpa pemahaman yang diperlukan terkait dengan aplikasi persyaratan legislatif.

Sangat penting bahwa setiap audit OHSMS dilakukan oleh auditor yang memiliki:

  • Tingkat pengalaman audit yang benar
  • Pengalaman yang komprehensif dalam mematuhi undang-undang, termasuk persyaratan peraturan asuransi diri dan masalah hukum terkait lainnya
  • Basis pengetahuan dan sumber daya yang kuat, termasuk pengetahuan industri yang relevan jika berlaku
  • Akreditasi yang tepat untuk operasi audit yang diperlukan

Pendekatan paling aman untuk masalah ini adalah mendapatkan bimbingan profesional. Konsultan OHSMS terbaik dapat memenuhi semua kriteria ini dan juga dapat memberikan dukungan dan layanan yang berkelanjutan sesuai kebutuhan.

[ad_2]